重整计划的制备
1．重整计划的意义。重整计划是
重整程序中最重要的法定文件。它是
债务人、
债权人和其他利害关系人在
协商基础上就
债务清偿和企业拯救作出的安排。围绕重整计划的制定、通过、批准、
执行、变更和终止的一系列规定，形成了一个由
法律规制和有
法院参与的多边协商机制。重整计划既是
当事人彼此让步寻求债务解决的
和解协议，也是他们同舟共济争取企业复兴的行动纲领。
重整计划具有以下特征：(1)重整计划以企业拯救和债务清理为目的；(2)重整计划由
管理人或者自行
营业的债务人负责制备；(3)重整计划包括债务清偿方案和经营方案，以及融资方案、资产重组方案和有助于企业复兴的其他方案；(4)重整计划原则下需征得
债权人会议的同意；(5)重整计划经法院批准后生效；(6)重整计划由债务人负责执行。
2．重整计划的制备人和提交
期限。
重整计划的制备是指重整计划草案的制作和相关文件的准备。根据
破产法第80条的规定，重整计划应当由重整
期间负责
财产管理和营业事务的人制备。也就是说，债务人自行管理的，债务人为重整计划的制备人；管理人负责管理的，管理人为重整计划的制备人。
重整计划的制备是一个协商过程。债务人或者管理人在制作重整计划草案时，应当听取
债权人、出资人、职工代表以及专家的意见。如果重整计划涉及融资或者企业资产重组，则重整计划的制备过程还包括与此类交易的相对人的
谈判。
债务人或者管理人应当自
人民法院裁定债务人重整之日起6个月内向人
民法院和债权人会议提交重整计划草案。该期限届满，经债务人或者管理人请求，有正当理由的，人民法院可以裁定延期3个月。
3．重整计划的内容。
破产法第81条规定了重整计划应当包括的最低限度的内容：①债务人的经营方案；②债权分类；③债权调整方案；④债权受偿方案；⑤
重整计划的执行期限；⑥重整计划执行的监督期限；⑦有利于债务人重整的其他方案。总的说来，重整计划包括以下三个部分。
(1)债权调整和清偿的方案。重整计划的债权调整，是以各种类别的债权在破产
清算情况下的清偿预期为参照系的。因此，在破产清算时清偿顺序较为优先的债权，在重整计划中的清偿待遇也较为优越。由于这种清偿待遇的不同，债权人会议对重整计划的表决必须采取分组表决的办法。所以，破产法关于债权分类的规定，既是债权调整和清偿的方案的依据，也是债权人会议表决重整计划的分组依据。对此，破产法第82条第1款规定了重整计划的债权分类：①对债务人的特定财产享有
担保权的债权；②债务人所欠职工的
工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本
养老保险、基本
医疗保险费用，以及法律、
行政法规规定应当支付给职工的
补偿金；③债务人所
欠税款；④
普通债权。在普通债权中存在众多小额债权人的情况下，人民法院在必要时可以
决定在普通债权组中设小额债权组，在重整计划中给予特别的清偿待遇，并
作为单独的债权组参加表决。
重整计划可以分别对各类债权，采用以下调整方法：延期偿付；减免利息；减免本金清偿额；其他清偿
条件(如偿付形式、费用负担)的变更；债权转换为
股权(“债转股”)。同组的债权，原则上应按同等条件受偿。
根据破产法第83条的规定，重整计划不得规定减免债务人欠缴的除应划入职工个人账户的基本养老
保险、基本医疗
保险费用以外的
社会保险费用；该项费用的债权人不参加重整计划草案的表决。
(2)企业营业振兴的方案。重整计划可以在分析企业困境原因的基础上，根据企业资产、财务、营销、管理、技术和市场等方面的情况，选择各种有利于改善企业资产负债、财务流动性、产出能力、赢利能力和市场竞争力的方案。例如，调整经营范围，改组企业管理层，改组企业组织架构，企业合并或者分立，获取新贷款，引进新投资者，裁减人员，等等。
(3)重整计划执行的方案。按照破产法的规定，重整计划的执行由债务人负责。但这不排除重整计划允许以委托等方式将执行事务交给第三者承担。在重整计划规定的监督期内，其执行应接受管理人的监督。
重整计划应当对它的执行期限和执行的监督期限作出规定。执行期限通常以债权清偿方案的完成时间为准，而监督期限通常是以营业振兴方案和债权清偿方案的主要部分的完成时间为准。所以，重整计划的监督期限可以小于执行期限。
